هزینه جابجایی شغلی و تاثیر مالیاتی آن در کانادا (بخش سوم)
در دنباله مطالب مربوط به هزینه جابجایی شغلی و دانشجویی که پیش از این گفتیم، دیدیم زمانی که یک شخص بنا به دلایل کاری و یا تحصیلی نقل مکان می کند، شرایط ویژه ای وجود دارد که در صورت رعایت آنها، برخی از هزینه های جابجایی به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی تلقی می گردد. همچنین این هزینه جابجایی در سال جابجایی، فقط تا اندازه درآمد کسب شده در محل اقامت جدید قابل کلیم کردن بود. برای بررسی بیشتر می توانید به مطالب پیشین که لینکهای آنها در زیر آمده است مراجعه نمایید.
بخش اول هزینه های جابجایی در کانال تلگرام https://t.me/TaxCanada/7
بخش دوم هزینه های جابجایی در کانال تلگرام https://t.me/TaxCanada/20
و یا در بخشهای زیر از وبسایت شرکت: بخش نخست و بخش دوم
و اکنون ادامه مطالب:
اگر شخصی بخواهد این هزینه ها را به اداره مالیاتی ارائه کند بایستی فرم T1-M Moving Expense Deduction را پر کند ( که در ادامه می آید). در این فرم برای هزینه های حمل و نقل در صورت استفاده از خودروی شخصی و هزینه خورد و خوراک می توان به دو شیوه کلی عمل نمود. نخست روش ساده و روش دوم روش جزییات یا هزینه های واقعی.
برای هزینه های حمل و نقل در صورت استفاده از خودروی شخصی:
الف) روش ساده:
به ازا هر کیلومتر می توان از یک نرخ ثابت برای هزینه های خودرو استفاده کرد که بر اساس استان مبدا (آغاز سفر) می بایست محاسبه نمود. این نرخ برای استان آلبرتا (آغاز سفر) 45 سنت برای هر کیلومتر مسافرت می باشد و برای استان بریتیش کلمبیا برابر با 50 سنت در هر کیلومتر می باشد. (رقمها برای سال 2017 می باشد). یعنی اگر کسی در سال 2017 از شهر کلگری به ونکوور برای یافتن کار مهاجرت کرده باشد و مسافت را 970 کیلومتر در نظر بگیریم و از وسیله شخصی خودش استفاده کند، در این روش ساده می تواند 45 سنت * 972 کیلومتر یعنی 436.5 دلار را به عنوان هزینه های خودرو (مربوط به مسافرت) در نظر بگیرد.
ولی اگر کسی برعکس از ونکوور به کلگری بیاید می تواند هزینه ای برابر با 485 دلار را کلیم کند (یعنی بجای 45 سنت در هر کیلومتر از 50 سنت در هر کیلومتر می تواند استفاده کند). طبیعی است این هزینه ها به عنوان هزینه های بنزین و استهلاک خودرو در نظر گرفته می شود و نباید هزینه های بنزین و روغن و … جداگانه دوباره کلیم گردد.
ب) روش جزییات یا هزینه های واقعی:
در این روش شخص باید هزینه های واقعی خودرو را برای آن مسیر کلیم کند. این روش شاید به دردسر آن نیرزد چرا که شخص می بایست کل هزینه های سال جابجایی (مثلا 2017) را نگهداری کند (هزینه بنزین، روغن، لاستیک، استهلاک، تمدید پلاک، بیمه و …) و به نسبت کیلومتر به این مسافرت سرشکن کند. یعنی اگر هزینه های مربوطه خودور آن شخص در طول سال 2017 برابر با 5000 دلار باشد و آن شخص در طول سال 9700 کیلومتر را با خودرویش طی کرده باشد، در این صورت برای این مسافرت (کلگری به ونکوور و یا برعکس) که 970 کیلومتر است بایستی 10% (970 به 9700) از 5000 دلار را کلیم کند (یعنی 500 دلار).
اگر شخص از خودروی شخصی خود استفاده نکند می تواند هزینه های بلیت (هواپیما، قطار و …) را کلیم کند.
در هر روشی بایستی مدارک مربوط به سفر و مخارج آن جهت ارائه احتمالی به سی آر ای نگهداری شود.
هزینه های خورد و خوراک:
این هم یک نمونه دیگر هزینه جابجایی شغلی می باشد. برای ارائه و محاسبه این هزینه هم دو روش ساده و جزییات (واقعی) قابل قبول است:
الف) روش ساده:
در این روش می توان برای هر نفر، به ازا هر وعده 17 دلار (یعنی 51 دلار برای یک روز) و تا ماکزیمم 15 روز برای هر نفر هزینه خوراک کلیم نمود. یعنی ماکزیمم 15*17*3 = 765 دلار هزینه خوراک هر نفر. این ماکزیمم 15 شبانه روز، برای زمان اقامت موقت (در هتل یا مسافرخانه و …) پیش از مستقر شدن در محل سکونت جدید می باشد. در این روش نیازی به ارائه یا نگهداری مدارک و هزینه های رستوران و خوراک نیست ولی روش محاسبه بایستی در دسترس باشد تا در مواقع احتمالی که سی آر ای ممکن است درخواست کند قابل ارائه باشد.
ب) روش جزییات (هزینه های واقعی):
در این روش باید رسید های رستوران و … نگهداری شود و به همان میزان کلیم گردد (البته به شرط منطقی بودن).
فرد می تواند برای خوراک و حمل و نقل از هر یک از دو روش گفته شده استفاده کند. (معمولا روش ساده آسانتر است و مبلغ بیشتری نیز قابل کلیم می شود، بویژه برای هزینه های غذا و خوراک)
اگر شخص برای جابجایی به محل جدید از کارفرمای خودش مبلغی را به عنوان جبران هزینه ها دریافت کند، بایستی خالص هزینه جابجایی شغلی را کلیم کند. یعنی مبلغ دریافتی از کارفرما را از هزینه های خود کم کند.
فرم کلیم هزینه های جابجایی:
https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/migration/cra-arc/E/pbg/tf/t1-m/t1-m-17e.pdf
بخش نخست درباره هزینه جابجایی و تاثیر مالیاتی در کانادا
بخش دوم درباره هزینه جابجایی و تاثیر مالیاتی آن در کانادا
توجه: این مطالب صرفا جنبه آموزشی کلی دارد و قابل استناد برای تصمیم گیری و یا استفاده در دادگاه ها نمی باشد و پیش از هر گونه تصمیم گیری نیاز به مشاوره با کارشناسان شرکت دارد. می توانید با شماره های زیر با ما در تماس باشید.
587-889-8184 و یا 8482-889-587